CaliToday News – Việc lập kế hoạch thuế trước thời điểm kết thúc năm là điều cấp thiết đối với người nộp thuế tại Hoa Kỳ nhằm tận dụng các thay đổi trong luật thuế vừa có hiệu lực từ năm 2026, thuộc khuôn khổ Đạo luật One Big Beautiful Bill được thông qua năm ngoái. Sau khi năm dương lịch kết thúc, việc giảm trừ thuế cho năm 2026 sẽ trở nên rất khó khăn, ngoại trừ một số khoản đóng góp vào IRA truyền thống, SEP IRA, Solo 401(k) và tài khoản tiết kiệm y tế (HSA).
Để tránh bị phạt chậm nộp thuế (mức phạt khoảng 7% trong hầu hết năm 2026), người đóng thuế cần nộp 90% số thuế phải trả trước hoặc ngay sau khi hết năm. Hạn chót là ngày 31 tháng 12 năm 2026 đối với thu nhập từ lương chịu khấu trừ tại nguồn và ngày 15 tháng 1 năm 2027 đối với các khoản ước tính theo quý. Người nộp thuế cũng có thể tránh phạt nếu nộp đủ 100% mức thuế của năm trước (đối với người có thu nhập từ 150.000 USD trở xuống) hoặc 110% (nếu thu nhập trên 150.000 USD). Việc tăng mức khấu trừ từ tiền lương hoặc rút tiền từ IRA chịu thuế trong những tháng cuối năm có thể bù đắp lỗ hổng này.
Đối với việc khấu trừ thuế năm 2026, mức khấu trừ tiêu chuẩn là 32.200 USD cho vợ chồng khai chung và 16.100 USD cho người độc thân. Người từ 65 tuổi trở lên được cộng thêm từ 1.650 USD trở lên (tách biệt với khoản khấu trừ lên tới 6.000 USD cho người cao tuổi được ban hành năm 2025). Nếu chọn liệt kê chi phí từng khoản (itemized), mức khấu trừ thuế địa phương và tiểu bang (SALT) tối đa lên tới 40.400 USD cho cá nhân và cặp vợ chồng có thu nhập đến 505.000 USD, sau đó giảm dần xuống còn 10.000 USD đối với người có thu nhập từ 606.000 USD trở lên. Tuy nhiên, nhóm đóng thuế ở khung cao nhất sẽ bị giới hạn giá trị khấu trừ từng khoản, giảm từ 37 xu trên mỗi USD xuống còn 35 xu.
Quy định về đóng góp từ thiện năm 2026 ghi nhận hai thay đổi đáng chú ý. Người không kê khai từng khoản hiện được khấu trừ tối đa 2.000 USD (khai chung) hoặc 1.000 USD (độc thân) bằng tiền mặt trao trực tiếp cho các tổ chức từ thiện. Ngược lại, người kê khai từng khoản sẽ bị trừ một lượng tương đương 0,5% thu nhập tổng điều chỉnh (AGI), nghĩa là họ chỉ được khấu trừ cho phần quyên góp vượt quá ngưỡng 0,5% này. Đối với người từ 70 tuổi rưỡi trở lên, việc phân phối từ thiện đủ điều kiện (QCD) từ IRA truyền thống vẫn là giải pháp quyên góp tối ưu nhất về thuế do không chịu tác động từ luật mới.
Cuối cùng, việc kiểm soát mức thu nhập tổng điều chỉnh (AGI) ghi trên Dòng 11a của Mẫu 1040 là chìa khóa then chốt vì AGI được dùng làm mốc áp dụng cho nhiều điều khoản như SALT, tiền làm thêm giờ, tiền boa, thuế an sinh xã hội hay phụ phí Medicare (Irmaa). Để hạ AGI, người nộp thuế có thể đóng góp trước thuế vào quỹ 401(k), IRA truyền thống, HSA, FSA, ghi nhận các khoản lỗ vốn từ đầu tư, hoặc chia nhỏ thời điểm bán cổ phiếu sinh lời qua tháng Giêng. Ngoài ra, từ năm nay, người kê khai từng khoản chỉ còn được khấu trừ 90% số tiền thua cờ bạc ròng so với mức 100% trước đây, và số trừ không được vượt quá tổng số tiền thắng cược.
Ban biên tập CaliToday
