CaliToday News – Sở Thuế vụ Mỹ (IRS) vừa công bố mức điều chỉnh lạm phát cho năm 2027 vào ngày 5 tháng 11 năm 2026 thông qua Thủ tục Doanh thu 2026-35. Theo đó, mức miễn thuế quà tặng hàng năm sẽ tăng từ 19.000 USD của năm 2026 lên 20.000 USD. Với quy định mới này, một cặp vợ chồng có bốn người con đã kết hôn có thể chuyển 320.000 USD ra khỏi khối di sản vào ngày 1 tháng 1 hàng năm mà không cần khai báo biểu mẫu hay nộp thuế.
Theo Mục 2503(b)(1) của Bộ luật Thuế vụ Nội địa, quà tặng cho bất kỳ cá nhân nào (ngoại trừ quà tặng là quyền lợi tài sản trong tương lai) đều không bị tính vào quà tặng chịu thuế nếu nằm trong hạn mức. Quy định này áp dụng riêng biệt cho từng người tặng và từng người nhận, đồng thời luật không giới hạn số lượng người nhận. Nếu quà tặng nằm trong hạn mức, người tặng không phải nộp Mẫu 709 theo Mục 6019.
Hãy xét trường hợp một bác sĩ chỉnh nha về hưu 74 tuổi và người vợ 71 tuổi sở hữu khối tài sản khoảng 36 triệu USD, bao gồm tài khoản đầu tư, căn nhà đã trả hết nợ và cổ phần tại một tòa nhà văn phòng y tế. Họ có bốn người con trưởng thành đều đã lập gia đình. Trước đây, mỗi tháng 12, người chồng viết một tấm séc lớn từ tài khoản riêng cho mỗi người con. Kế toán viên công chứng (CPA) của họ đã chỉ ra hai vấn đề: mỗi tấm séc vượt quá giới hạn cá nhân của ông nên hàng năm đều phải nộp tờ khai thuế quà tặng kèm sự đồng ý bằng văn bản của người vợ để chia đôi quà tặng; đồng thời, bốn người con dâu/rể — vốn được luật pháp công nhận là những người nhận độc lập — lại không nhận được gì.
Áp dụng quy định năm 2027, giải pháp trở nên đơn giản với hai người tặng và tám người nhận: người vợ tặng 20.000 USD cho mỗi người con và vợ/chồng của họ (tổng 160.000 USD), người chồng cũng làm tương tự từ quỹ riêng của mình (160.000 USD). Tổng cộng 320.000 USD được chuyển đi vào ngày 1 tháng 1, cao hơn mức 304.000 USD của năm 2026 mà không phát sinh thủ tục giấy tờ.
Năm 2027, mức miễn trừ cơ bản đối với di sản là 15.480.000 USD mỗi người, tương đương 30.960.000 USD cho cả hai vợ chồng nếu người còn sống giữ lại phần miễn trừ chưa sử dụng của người kia. Khối tài sản 36 triệu USD của cặp đôi này vượt ngưỡng đó và phần vượt trên 1.000.000 USD theo biểu thuế tại Mục 2001(c) sẽ bị đánh thuế 40%. Với mức thuế suất 40%, việc tặng quà hàng năm giúp giảm 128.000 USD tiền thuế di sản. Trong mười năm, họ chuyển được 3.200.000 USD và tiết kiệm 1.280.000 USD tiền thuế, chưa kể phần tăng trưởng của số tiền đã tặng cũng nằm ngoài khối di sản. Năm 2024, có 7.195 tờ khai thuế di sản được nộp tại Mỹ và 2.663 trường hợp phải nộp tổng cộng 23.313.220.000 USD.
Để tối ưu hóa kế hoạch trước ngày 1 tháng 1 năm 2027, các chuyên gia khuyến nghị năm bước:
- Tách biệt sổ séc: Mỗi vợ chồng tặng quà từ tài khoản riêng để tránh thủ tục chia đôi quà tặng trên Mẫu 709 vào mỗi tháng 4.
- Tặng trực tiếp: Chuyển tiền mặt thẳng vào tài khoản riêng của người nhận để được tính là quyền lợi hiện tại; quà tặng vào quỹ tín thác cần có quyền rút tiền mới đủ điều kiện miễn thuế. Ngoài ra, nên tặng tiền mặt và giữ lại cổ phiếu có giá vốn thấp để người thừa kế được hưởng mức giá vốn điều chỉnh tăng khi người sở hữu qua đời, thay vì phải nhận nguyên giá vốn cũ theo Mục 1015(a).
- Thanh toán trực tiếp học phí và viện phí: Theo Mục 2503(e), các khoản trả thẳng cho trường học hoặc cơ sở y tế không bị tính vào giới hạn quà tặng 20.000 USD.
- Ghi chép nhật ký: Lưu lại ngày tháng, số tiền, tài khoản và người nhận cho cả tám giao dịch mỗi năm để phục vụ người thi hành di chúc.
- Kiểm tra các năm trước: Rà soát lại các tờ khai cũ và nhờ chuyên gia nộp bổ sung Mẫu 709 nếu từng viết séc vượt hạn mức mà chưa khai báo.
Ban tập viên CaliToday
